（1）貨幣資金核算

①現(xiàn)金收付?，F(xiàn)金收付的注意要點相比于銀行收付多了一點，就是每一筆現(xiàn)金收付都需要登記現(xiàn)金日記賬，并且如果收到現(xiàn)金需要開具現(xiàn)金收據(jù)。注意，無論當(dāng)天是否發(fā)生現(xiàn)金收支都必須盤點庫存現(xiàn)金。

②銀行收付首先，銀行付款一定要仔細認真，每一筆付出去的錢都必須是經(jīng)過各層領(lǐng)導(dǎo)審批確定可以付款的。

注意要點：仔細核對收款人的戶名、賬號以及打款金額；如果有扣個人所得稅的付款要核對好個稅；明確付款用途，付款用途必須正當(dāng)；付款成功后會有銀行付款回單，把付款回單粘貼在付款單子后面，蓋上銀行付訖章，給請款人發(fā)送付款成功的郵件，走完流程即可交給會計做賬了。

公司銀行賬戶的收款需要了解款項的用途，這樣收款回單給到會計的時候會計才能明確如何入賬。

③登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。

⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。

⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

（2）往來結(jié)算

①辦理往來結(jié)算，建立清算制度。

②核算其他往來款項，防止壞賬損失。

（3）工資結(jié)算

①執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。

②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金

③負責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進行明 細核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。